文 | 品牌工厂BrandsFactory 文 | 品🤔牌工厂BrandsFactory 当跨境卖家还在为关税😂问题焦头烂额，又一记税务“重拳”正在逼近：所有来自美国的收入🔥，都可能要严格按规定缴纳联邦所得税。 根据美国国税局（🤔IRS）公告，任何外国公司或个人，只要在美国开展“贸易或业务😜”（USTB），其相关收入即可被认定为ECI（有效关联收入）👍。而被贴上ECI标签，即有缴纳美国所得税的义务。 让人💯警觉的是，亚马逊FBA、第三方海外仓以及自营仓模式，都有可能👍被IRS划入USTB范畴。这意味着，大量中国卖家正站在被征税😍的边缘。 对本就利润微薄的跨境卖家来说，这无疑是“雪上😜加霜”。消息传出，不少卖家惊出一身冷汗，急切追问消息是否属实🤩？会不会大规模推行？ 品牌工厂就此咨询美国律所税务专家🥳，其表示此类税款确实存在，部分卖家也符合缴纳条件。只是跨境电🤯商税务流程复杂、核查难度高，过去监管较为宽松，导致很多卖家并🔥未实际缴纳。 “不管以前大家交没交、现在有没有人说要交😉，都不用盲目跟风。跨境电商税务涉及多个专业领域，需要通过专业💯、复杂的流程来判断，不存在‘一刀切’的情况，也不会突然出现大⭐幅变动，不必过度恐慌。”该专家补充道。 但空穴来风，未😜必无因。一个明显的趋势是：跨境卖家面临的合规压力正在持续收紧😴，税务监管日趋严格。“合规”已经成为悬在每个卖家头上的达摩克😡利斯之剑。 有缴税义务，但被豁免了 “这个事情本😎身不是新鲜事，只是最近关注度高了而已，但其实美国税务法规并没🤔有改动”，前述税务专家表示。 而到底要不要缴税？按照美😆国税法规定，关键就看中国跨境卖家的业务，是否构成“贸易或业务😀”（USTB），从而使收入被认定为ECI。 目前美国税💯法并未对USTB做出精确定义，主要采用事实和情况分析，以及相👍关判例法来确定。按照IRS公告，只要商业活动符合“大量、持续😴和定期”的特征，就可能被认定为USTB。 FBA模式下😘，卖家在美国存储库存、处理订单、安排配送和退换货……这些连续😡且实质的经营行为，都极容易被IRS认定为在美国从事“贸易或业😜务”。 更致命的是，卖家在使用FBA前签署的《FBA服😎务协议》中，明确将亚马逊定位为“独立代理人”。而IRS指引规⭐定，通过独立代理人开展业务，即构成USTB，相应收入必须申报🤗ECI。 也就是说，理论上只要IRS愿意，随时有权认定🤔亚马逊FBA卖家的收入属于ECI，从而产生在美国缴纳所得税的🎉义务。 幸运的是，现实还存在一张关键的“护身符”——1😜984年签订的《美中所得税协定》。该协定明确规定：只有中国企🚀业在美国构成“常设机构”（PE）时才需要缴税。 展开全😊文 因此，即便收入被认定为ECI，只要未构成PE，卖家🌟仍可申请豁免缴税。 那么，什么是PE？简单来说，就是企😢业在另一国设立的固定营业场所，并通过该场所开展业务、取得利润😊。 税收协定正面列举了PE的具体形式，如办公室、工厂、🎉持续6个月以上的建筑工地等；同时也明确了一些除外情况，例如通🤗过独立代理人开展业务不构成PE；纯用于存储、展示和配送的仓储😂也不视为PE。 就目前主流的亚马逊FBA模式而言，大多😍数卖家并不满足PE的认定条件，因此无需缴纳美国联邦所得税。 👏 但值得注意的是，某些操作仍可能触发PE认定。税务专家指🙄出：“如果卖家作为外国公司，在当地租用了仓库，或者在当地雇佣🎉了销售人员，那就涉及到 “有效经营场所”，可能构成PE了。”🤔 “PE的定义在各国大致相同。目前多数小卖家还未达到这😀个规模，只有达到一定业务量级，才会涉及 PE；而一旦构成 P😎E，就要申报缴纳 “有效关联收入（ECI）” 相关税款，逻辑🤩就是这样。” 总结而言，跨境卖家是否需要缴税，第一步是😅判断是否构成ECI；若构成，则进一步分析是否构成PE。若同时😉满足ECI+PE，则需要申报联邦所得税；如果仅被认定为ECI🤔但未形成PE，则可依据税收协定豁免缴税。 监管升级，E😊CI不再是“糊涂账” 过去IRS没有对跨境卖家严格征税😀，难点在于不好准确区分哪些收入属于 “有效关联收入（ECI）😊”。 前述税务专家解释：“申报ECI时，卖家要把与美国😀当地业务相关的成本单独拆分出来做抵扣。这意味着，要把所有收入❤️和支出一条条分开，明确哪些属于美国业务、哪些属于中国内地业务👏、哪些属于香港业务，拆分完毕才能申报。” 其举例道，比🥳如卖家在中国大陆借了一笔贷款，这笔钱既用于香港的销售业务，又🥳用于美国的库存采购和运营，那这笔贷款产生的利润该如何分摊到不🌟同地区的业务中？这类成本拆分的税务问题极其复杂，专业服务成本😂也非常高。 但现在，情况正在发生改变。监管手段在不断升😍级，比如AI工具已能轻松处理海量税务数据；IRS还与第三方支😘付处理商密切合作，确保交易数据与申报收入相匹配。通过PayP🚀al、Stripe或Venmo接收商业款项的卖家，若申报数据😡与平台记录不符，将很容易被标记。 目前，美国国税局已明😢确将数字销售列为2025年稽查重点，并扩大使用1099-K表🚀格和数据分析来追踪漏报行为。1099-K表格用于报告各类在线😘支付收入，意味着依赖多个支付渠道或持续未申报的卖家将面临更高😁风险。 税务解决公司Clear Start Tax发言😘人表示：“我们看到美国国税局处理网上收入的方式发生了重大转变😅。过去被认为是低风险的副业收入，现在却成了关注的焦点。如果你🚀是一名电商卖家，并且还没有认真对待税务合规问题，那么今年是时🤔候做出改变了。” 事实上，美国卖家在线收入的申报门槛正😊逐年下降：此前销售额要达到2万美元才必须申报，2024年降为🤩5000美元，2025年进一步降至2500美元，而到2026😅年更是将降至600美元。 IRS对美国卖家尚且如此严格😴，很难想象会对中国卖家视而不见。“现在都在加强这方面的监管，😀早晚都会规范起来。其实一直都有缴税义务，毕竟法律本身没有任何🙌变化，之前只是监管力度没跟上，没查到而已”，税务专家这样评价😡。 美国想让中国卖家缴税甚至有些“迫不及待”。今年2月🙌，特朗普上任刚满一个月，就签署了《美国优先投资政策》备忘录，🌟其中一项关键议程，就是审查是否暂停或终止《美中税收协定》。一🎉旦协定终止，被认定为ECI的中国卖家将陷入双重征税困境。 💯 简单算一笔账，就能明白美国为何如此积极：据Marketp😎lace Pulse数据，2024年中国卖家在亚马逊美国站销😊售额约2300亿美元，假设2025年达到2500亿美元。若按😡10%净利润和21%的所得税税率计算，税收总规模可能高达52😆.5亿美元。 此外，今年以来中美卖家之间的摩擦也在加剧😎。3月，一批美国顶级亚马逊卖家联合发起倡议，认为中国卖家受益😢于一系列税收和监管优势，包括无需缴纳美国所得税等，这损害了公🤩平竞争，呼吁政府出手干预。 “我并不是在提倡不公平的优🤩势，我只是在提倡公平的竞争环境”，该团体代表、前亚马逊员工现😢保健品卖家Detlefsen说道。 IRS让中国卖家缴😁税，某种程度上也是对美国卖家诉求的回应。 合规成为“必😢选项” 美国卖家对中国卖家的不满，远不止税收。 😅他们指责，小额免税政策使中国卖家每年避开数十亿美元的税款；部😘分中国商家千方百计规避亚马逊的责任保险要求；更有一些卖家采取👍不正当竞争手段，如发布虚假负面评论或其他恶意行为，以削弱竞争😊对手、扩大自身优势。 为此，美国卖家也提出了一系列改革🤗建议：取消800美元以下跨境小额免税政策、强制外国卖家注册美🎉国实体并缴纳所得税、指定在美责任人、提供百万美元级别的产品责🙌任保险，以及要求平台明确显示卖家国籍、关税及质检信息等。 🤩 目前来看，一些诉求正在变为现实。针对中国的800美元以下😎小额免税政策已被正式废除，且几乎不可能恢复。7月30日，特朗🤯普更签署行政令，宣布终止对全球所有国家的小额免税待遇。 😢 有卖家对品牌工厂表示：“美国各种关税、销售税可能会一视同仁😎，未来只有合法合规才能生存下去。” 从大环境也不难看出🤗，跨境电商合规已步入“精细化管理”时代，“合规”正在成为所有🥳卖家无法回避的生死命题。 美国海关的查验越发严苛，处罚❤️也越来越重。近期美国海关及边境保护局（CBP）宣布，通过《执😂行与保护法案》（EAPA）查处了超过4亿美元的未缴关税。最大😘一宗案件涉及23家美国进口商和一个由中国公司组成的交易网络，🤔该网络通过印尼、韩国和越南转运货物至美国，逃避关税超过2.5😂亿美元。 为此，CBP还发布了一项新规：自2025年8😍月25日起，洛杉矶/长滩港口的整柜货物如被抽中查验，必须由查🤔验场（CES）指定卡车公司运输，报关行及进口商不得自行选择承😆运车辆。 据一位物流人士透露，错误的HTS编码、低报价😂值、模糊原产地声明，甚至潜在强迫劳动嫌疑，都可能引发包裹扣押🤩、罚款或长期审查。这种合规压力要求卖家从产品到报关的每一环都🔥必须透明、清晰。 平台也在积极加强合规约束。不少亚马逊😀卖家就因产品合规问题遭遇Listing下架、账户封禁甚至高额💯罚款。如一家销售可降解餐具的卖家，就因环保声明缺乏有力的第三😊方证明，导a致页面受限，流量暴跌，最终货物积压滞销，损失惨重😂。 而从今年3月开始，Temu也启动了大范围资质审核，💯要求店铺提供真实营业执照、税号、法人证件，完成人脸识别视频认❤️证，使用纯净IP并承诺一个月质保。一旦信息不符，立即进入黑名😀单，商品禁止销售与补货。 可以说，跨境电商“野蛮生长”🚀的时代，已经终结。行业正迈入一个拼合规、效率、品牌和精细化运😎营的新阶段。只有那些能快速适应规则、主动拥抱变化、敢于在合规🤔与品牌上投入的卖家，才能在未来激烈竞争中站稳脚跟。 合🤗规，不再是“可选项”，而是“生存的必选项”。这一切，也在深刻❤️重塑整个行业生态。每一位卖家，都必须学会面对和适应。返回搜狐🤗，查看更多

北京市:市辖区:(东城区、西城区、朝阳区、丰台区、石景山区、海淀区、门头沟区、房山区、通州区、顺义区、昌平区、大兴区、怀柔区、平谷区、密云区、延庆区)

天津市:市辖区:(和平区、河东区、河西区、南开区、河北区、红桥区、东丽区、西青区、津南区、北辰区、武清区、宝坻区、滨海新区、宁河区、静海区、蓟州区)

河北省:石家庄市:(长安区、桥西区、新华区、井陉矿区、裕华区、藁城区、鹿泉区、栾城区、井陉县、正定县、行唐县、灵寿县、高邑县、深泽县、赞皇县、无极县、平山县、元氏县、赵县、石家庄高新技术产业开发区、石家庄循环化工园区、辛集市、晋州市、新乐市)

唐山市:(路南区、路北区、古冶区、开平区、丰南区、丰润区、曹妃甸区、滦南县、乐亭县、迁西县、玉田县、河北唐山芦台经济开发区、唐山市汉沽管理区、唐山高新技术产业开发区、河北唐山海港经济开发区、遵化市、迁安市、滦州市)

秦皇岛市:(海港区、山海关区、北戴河区、抚宁区、青龙满族自治县、昌黎县、卢龙县、秦皇岛市经济技术开发区、北戴河新区)

邯郸市:(邯山区、丛台区、复兴区、峰峰矿区、肥乡区、永年区、临漳县、成安县、大名县、涉县、磁县、邱县、鸡泽县、广平县、馆陶县、魏县、曲周县、邯郸经济技术开发区、邯郸冀南新区、武安市)

邢台市:(襄都区、信都区、任泽区、南和区、临城县、内丘县、柏乡县、隆尧县、宁晋县、巨鹿县、新河县、广宗县、平乡县、威县、清河县、临西县、河北邢台经济开发区、南宫市、沙河市)

保定市:(竞秀区、莲池区、满城区、清苑区、徐水区、涞水县、阜平县、定兴县、唐县、高阳县、容城县、涞源县、望都县、安新县、易县、曲阳县、蠡县、顺平县、博野县、雄县、保定高新技术产业开发区、保定白沟新城、涿州市、定州市、安国市、高碑店市)

张家口市:(桥东区、桥西区、宣化区、下花园区、万全区、崇礼区、张北县、康保县、沽源县、尚义县、蔚县、阳原县、怀安县、怀来县、涿鹿县、赤城县、张家口经济开发区、张家口市察北管理区、张家口市塞北管理区)

承德市:(双桥区、双滦区、鹰手营子矿区、承德县、兴隆县、滦平县、隆化县、丰宁满族自治县、宽城满族自治县、围场满族蒙古族自治县、承德高新技术产业开发区、平泉市)

沧州市:(新华区、运河区、沧县、青县、东光县、海兴县、盐山县、肃宁县、南皮县、吴桥县、献县、孟村回族自治县、河北沧州经济开发区、沧州高新技术产业开发区、沧州渤海新区、泊头市、任丘市、黄骅市、河间市)

文 | 伯虎财经，作者 | 路费 文 | 伯虎财经，作😘者 | 路费 这次苹果的新品发布有多成功？看媒体评论和🤩首销情况就知道了。 虽然iPhone17系列激活量还没❤️有公布，但是电商平台的预售成绩已经发布了。iPhone17 😢Pro系列和上一代相比销量增长了3倍，更夸张的是标准版的iP😆hone17，比上一代增长了8倍左右。 媒体的评价更加❤️简单粗暴。发布会后，几乎所有的媒体稿件都可以总结为同一句话：🌟牙膏挤暴了。 连友商高管卢伟冰也按捺不住发微博称赞，顺😁带再次拉高了对标尺度——小米的新一代旗舰跳过了小米16，直接❤️命名为小米17、小米17 Pro、小米17 Pro Max。❤️ 苹果这次的久违发力其实也是自身处境的映射。 2🥳024年是苹果在国内市场承压的一年，无论是挤牙膏的更新还是在🤔AI上的迟滞，都已经让一部分粉丝开始不满。Canalys数据😍显示，苹果2024年在中国出货量降17%，降至4290万部，😆而华为增加37%至4600万部。2024年，苹果整体营收虽增💯长，但大中华区仅增14%，占比从25%降至17%。 国😅内的安卓品牌更是早已对苹果的存量用户垂涎已久，纷纷推出了各自🤩的兼容苹果系统方案，谋求逐步吸纳苹果的用户群体进入自家生态。🚀 不过如果你要问，苹果这次是不是意味着苹果正在倒退回那🚀个令人期待的品牌？那倒不是，苹果不是返老还童了，它只是更能放😉下身段开卷了。 01 加量不加价 一个词概括苹果🌟这次更新的最大特点，莫过于加量不加价。 苹果在标准版的😍刀法一向为人诟病，比如iPhone 14系列更新了“灵动岛”😡和迟了好几年的息屏显示，但只有iPhone 14 Pro系列😴才能上岛。iPhone 15标准版虽然继承了上一代Pro版的🚀一些特性，如A16芯片和灵动岛功能，但也明显“砍掉”了如12👏0Hz高刷新率屏幕和长焦镜头等关键配置 。 但iPho🌟ne 17标准版堪称是最实惠的标准版iPhone。iPhon😢e 17标准版虽然没能用上新的主板架构，但是它有最新的A19😢芯片，有和Pro相同的屏幕，搭载4800万像素主摄+1200🚀万像素2倍长焦双摄组合，前置摄像头升级至了1800万像素。甚🙄至还有120Hz高刷。 当然，最关键的是，这款手机可以😘参加国补。 类似华为的退出成就了苹果，国补政策同样意外🥳的让苹果成为了最大赢家。618前夕，苹果直营的天猫Apple⭐ Store官方旗舰店在全国范围内上线国家补贴（国补），覆盖😡产品包括iPhone16系列、iPad、Apple Watc😎h及Mac系列，补贴比例最高达20%，再叠加以旧换新权益，原🙌价7999元的iPhone 16 Pro叠加平台券后最低只需🔥要5299元。降价迅速激发了用户的换机热情，根据TechIn😂sights的数据，618期间苹果的销量能占到总体份额的43😘%。 展开全文 为了继续蹭到国补的东风，苹果暂时🤯放弃了全球统一的定价策略，同样是256G内存的版本，港版的i🔥Phone 17标准版需要6899港币，但内地只需要5999😴人民币，卡在了补贴范围内。 如果说以上还属于产品和定价😡卷，那么上架抖音就是渠道卷。 iPhone 17全球首😉发前一周，苹果突然宣布入驻抖音商城。放到过去，苹果未必会这么❤️快的推进抖音渠道的拓展。 和其他所有知名品牌一样，苹果😁对于新渠道的选择一直比较审慎，因为渠道和品牌的调性关联很大。🔥在线下，苹果一直力图把每一个直营店打造成地标建筑，而线上，过😅去十年只有天猫拿到了国内唯一的Apple Store官方旗舰😜店。在数码3C品类占据绝对优势的京东也只是是首个线上授权渠道🤗。 即便抖音电商在过去取得了不错的成绩，但无论是3C数👍码品类还是知名品牌，都不是它的优势类目。简单举个例子，202😉3年9月，抖音就上线“Apple产品抖音官方自营店”，截至目👍前该店的iPhone 16 Pro Max累计卖出不到5万台😆，京东平台的销量则超过了300万台。 找抖音“带货”并😡不是什么一锤定音的关键决策，凑国补也绝非深思熟路之举。单纯是😂因为过去苹果抬头看着月亮就能有无数信徒们抢着送钱，而现在需要😡自己弯下腰数数，有没有钢镚从指缝落下没看着。 02 把🔥成本的牙膏挤爆 新机发布后，苹果迎来了股价暴跌。苹果“😂推荐一致性”指标降至3.9，为2020年初以来最低水平。D.😘A. Davidson将苹果评级从“买入”下调至“中性”。追😘踪苹果的分析师中，仅有55%推荐买入苹果。作为对比英伟达、微🥳软和亚马逊等大型科技股的买入比例都超过90%。 单从业😡绩来看，苹果仍然有非常强力的支撑，软硬件整合带来的优势越来越😎强。一个明显的例证是，以ITunes为代表的服务业务收入占比😘逐年提升。2020-2024财年，苹果服务相关收入的营收从5😀38亿美元增长至962亿美元，同期营收占比从19.6%提升至🤯24.6%，25财年第三财季进一步提升至25.6%。 😉问题出在预期上。 苹果的这套软硬件组合拳，根基是广大的🙄硬件用户。过去苹果之所以能在竞争激烈的手机行业保持独树一帜的😢品牌力，本质还是得益于创新能力带来的升维体验。 但一方🔥面，当下手机创新早已进入瓶颈。虽然iPhone 17 Pro🙌系列摒弃了延续了好几代的“浴霸设计，采用了横向大矩阵相机布局🚀，升级了相机像素，3nm工艺的A19 Pro芯片性能更强，同💯时把光学变焦倍数提升到了8倍，iPhone Air甚至破天荒😜的为了轻薄需求，调整了设计。但前者作为消费者很难又明显的体验😜革新，后者则为了轻薄舍弃了实用性。 甚至从产品的角度而❤️言，iPhone Air更像是一种试验品。在官方的宣传语之外🤔，iPhone Air还是苹果自研占比最高的机型之一，在此之🚀前苹果虽然试图挣扎，但还是无法脱离高通的5G基带芯片。而iP🤯hone Air不仅搭载了苹果自研的基带芯片C1X，还集成了😀苹果自研的Wi-Fi芯片N1。 2010年苹果和高通的😁协议显示，苹果每卖出一台手机，就要向高通支付手机售价的5%作😊为专利费。换句话说如果iPhone Air能够成功试验自研基🤯带芯片的可行性，就能给苹果在成本端带来巨大的提升。 苹⭐果在AI这个大机会上显得却非常谨慎。和谷歌等大厂相比，苹果不🚀仅没有公开的大规模投资AI，原本的AI团队也陷入了动荡。 🙌 苹果内部对于是否要大举投入AI举棋不定。据报道，软件主管🔥费德里吉认为AI并非移动设备的核心功能，更不愿因此影响iPh👏one、Mac等年度系统更新的开发节奏。这导致苹果面对Cha👏tGPT毫无准备。 这种“设备优先”的思路还导致了苹果🤔AI基础模型团队负责人庞若明的离职。今年初，苹果AI基础模型😍团队负责人庞若明拟定了初步开源路线图。但费德里吉担心开源会使😀苹果失去端侧优化的优势。前不久，庞若明加入了Meta的“超级🤗智能实验室，成为了硅谷的头条新闻。 另一方面，地缘政治😆的冲突正在为这家跨国公司的前景蒙上阴影。 虽然苹果目前🤗苹果的产品获得了豁免，但是仍然需要面对可能到来的高额关税。虽😆然苹果早前就已经开始着手分流供应链，把产能转移到印度等地。2🤔025年，苹果为响应“制造回流”的要求，宣布未来4年将投资6🚀000亿美元在美国建厂，这将带来巨大的成本压力。 届时💯苹果可能需要面对一个问题：要不要继续让利获得消费者，守住市场😜份额？ 03 写在最后 知名彭博记者古尔曼曾总结😘苹果为什么在AI能力建设上落后：一是缺乏明确的愿景，二是不清🔥楚如何才能与众不同、以及如何将目标付诸实践。 库克继任🔥后不是没有上马大型的开发项目，无论是头显还是汽车，苹果都投入😍了大量的人才和资金。但他们既没有像乔布斯那样坚定——汽车项目💯的成立很大程度上是为了让人才不流向其他公司，也过于考虑投产比😀——比起AI，现阶段能抓住的、能形成收入的产品才是他们最重视😂的。 这对于一家消费品公司是够的，但对于一家曾经改变过🤯世界的为大公司而言，显然是一种退化。 参考来源： 😍 1、远川研究所：《iPhone挤爆牙膏，苹果用自研换利润》😎 2、道总有理：《iPhone 17虽然大爆，但苹果的🙌“流量饥渴症”加重了》 3、36氪财经：《苹果，不想成🌟为下一个Intel》返回搜狐，查看更多