文 | 品牌工厂BrandsFactory 文 | 品😡牌工厂BrandsFactory 当跨境卖家还在为关税🤯问题焦头烂额，又一记税务“重拳”正在逼近：所有来自美国的收入😢，都可能要严格按规定缴纳联邦所得税。 根据美国国税局（🚀IRS）公告，任何外国公司或个人，只要在美国开展“贸易或业务😍”（USTB），其相关收入即可被认定为ECI（有效关联收入）😂。而被贴上ECI标签，即有缴纳美国所得税的义务。 让人🙌警觉的是，亚马逊FBA、第三方海外仓以及自营仓模式，都有可能😁被IRS划入USTB范畴。这意味着，大量中国卖家正站在被征税🤯的边缘。 对本就利润微薄的跨境卖家来说，这无疑是“雪上🤯加霜”。消息传出，不少卖家惊出一身冷汗，急切追问消息是否属实😘？会不会大规模推行？ 品牌工厂就此咨询美国律所税务专家🥳，其表示此类税款确实存在，部分卖家也符合缴纳条件。只是跨境电💯商税务流程复杂、核查难度高，过去监管较为宽松，导致很多卖家并😘未实际缴纳。 “不管以前大家交没交、现在有没有人说要交😉，都不用盲目跟风。跨境电商税务涉及多个专业领域，需要通过专业😍、复杂的流程来判断，不存在‘一刀切’的情况，也不会突然出现大🎉幅变动，不必过度恐慌。”该专家补充道。 但空穴来风，未😍必无因。一个明显的趋势是：跨境卖家面临的合规压力正在持续收紧🎉，税务监管日趋严格。“合规”已经成为悬在每个卖家头上的达摩克🤯利斯之剑。 有缴税义务，但被豁免了 “这个事情本🌟身不是新鲜事，只是最近关注度高了而已，但其实美国税务法规并没😀有改动”，前述税务专家表示。 而到底要不要缴税？按照美😁国税法规定，关键就看中国跨境卖家的业务，是否构成“贸易或业务👍”（USTB），从而使收入被认定为ECI。 目前美国税😢法并未对USTB做出精确定义，主要采用事实和情况分析，以及相😡关判例法来确定。按照IRS公告，只要商业活动符合“大量、持续😆和定期”的特征，就可能被认定为USTB。 FBA模式下👍，卖家在美国存储库存、处理订单、安排配送和退换货……这些连续😁且实质的经营行为，都极容易被IRS认定为在美国从事“贸易或业🤩务”。 更致命的是，卖家在使用FBA前签署的《FBA服🎉务协议》中，明确将亚马逊定位为“独立代理人”。而IRS指引规🌟定，通过独立代理人开展业务，即构成USTB，相应收入必须申报😘ECI。 也就是说，理论上只要IRS愿意，随时有权认定😜亚马逊FBA卖家的收入属于ECI，从而产生在美国缴纳所得税的🤔义务。 幸运的是，现实还存在一张关键的“护身符”——1💯984年签订的《美中所得税协定》。该协定明确规定：只有中国企🥳业在美国构成“常设机构”（PE）时才需要缴税。 展开全😴文 因此，即便收入被认定为ECI，只要未构成PE，卖家🤩仍可申请豁免缴税。 那么，什么是PE？简单来说，就是企😎业在另一国设立的固定营业场所，并通过该场所开展业务、取得利润⭐。 税收协定正面列举了PE的具体形式，如办公室、工厂、😢持续6个月以上的建筑工地等；同时也明确了一些除外情况，例如通⭐过独立代理人开展业务不构成PE；纯用于存储、展示和配送的仓储😎也不视为PE。 就目前主流的亚马逊FBA模式而言，大多❤️数卖家并不满足PE的认定条件，因此无需缴纳美国联邦所得税。 😁 但值得注意的是，某些操作仍可能触发PE认定。税务专家指🤯出：“如果卖家作为外国公司，在当地租用了仓库，或者在当地雇佣🤯了销售人员，那就涉及到 “有效经营场所”，可能构成PE了。”❤️ “PE的定义在各国大致相同。目前多数小卖家还未达到这😉个规模，只有达到一定业务量级，才会涉及 PE；而一旦构成 P🚀E，就要申报缴纳 “有效关联收入（ECI）” 相关税款，逻辑😢就是这样。” 总结而言，跨境卖家是否需要缴税，第一步是🤯判断是否构成ECI；若构成，则进一步分析是否构成PE。若同时🙌满足ECI+PE，则需要申报联邦所得税；如果仅被认定为ECI😉但未形成PE，则可依据税收协定豁免缴税。 监管升级，E🎉CI不再是“糊涂账” 过去IRS没有对跨境卖家严格征税😘，难点在于不好准确区分哪些收入属于 “有效关联收入（ECI）🎉”。 前述税务专家解释：“申报ECI时，卖家要把与美国🔥当地业务相关的成本单独拆分出来做抵扣。这意味着，要把所有收入🤩和支出一条条分开，明确哪些属于美国业务、哪些属于中国内地业务🎉、哪些属于香港业务，拆分完毕才能申报。” 其举例道，比🤩如卖家在中国大陆借了一笔贷款，这笔钱既用于香港的销售业务，又😉用于美国的库存采购和运营，那这笔贷款产生的利润该如何分摊到不🔥同地区的业务中？这类成本拆分的税务问题极其复杂，专业服务成本😅也非常高。 但现在，情况正在发生改变。监管手段在不断升🌟级，比如AI工具已能轻松处理海量税务数据；IRS还与第三方支🚀付处理商密切合作，确保交易数据与申报收入相匹配。通过PayP😆al、Stripe或Venmo接收商业款项的卖家，若申报数据🥳与平台记录不符，将很容易被标记。 目前，美国国税局已明😅确将数字销售列为2025年稽查重点，并扩大使用1099-K表😜格和数据分析来追踪漏报行为。1099-K表格用于报告各类在线🤗支付收入，意味着依赖多个支付渠道或持续未申报的卖家将面临更高😎风险。 税务解决公司Clear Start Tax发言🔥人表示：“我们看到美国国税局处理网上收入的方式发生了重大转变😀。过去被认为是低风险的副业收入，现在却成了关注的焦点。如果你👍是一名电商卖家，并且还没有认真对待税务合规问题，那么今年是时😉候做出改变了。” 事实上，美国卖家在线收入的申报门槛正😉逐年下降：此前销售额要达到2万美元才必须申报，2024年降为🎉5000美元，2025年进一步降至2500美元，而到2026🔥年更是将降至600美元。 IRS对美国卖家尚且如此严格🤔，很难想象会对中国卖家视而不见。“现在都在加强这方面的监管，😅早晚都会规范起来。其实一直都有缴税义务，毕竟法律本身没有任何😡变化，之前只是监管力度没跟上，没查到而已”，税务专家这样评价😅。 美国想让中国卖家缴税甚至有些“迫不及待”。今年2月😆，特朗普上任刚满一个月，就签署了《美国优先投资政策》备忘录，🔥其中一项关键议程，就是审查是否暂停或终止《美中税收协定》。一🙌旦协定终止，被认定为ECI的中国卖家将陷入双重征税困境。 😎 简单算一笔账，就能明白美国为何如此积极：据Marketp🤯lace Pulse数据，2024年中国卖家在亚马逊美国站销😍售额约2300亿美元，假设2025年达到2500亿美元。若按😢10%净利润和21%的所得税税率计算，税收总规模可能高达52👏.5亿美元。 此外，今年以来中美卖家之间的摩擦也在加剧⭐。3月，一批美国顶级亚马逊卖家联合发起倡议，认为中国卖家受益🙄于一系列税收和监管优势，包括无需缴纳美国所得税等，这损害了公🤗平竞争，呼吁政府出手干预。 “我并不是在提倡不公平的优😍势，我只是在提倡公平的竞争环境”，该团体代表、前亚马逊员工现🚀保健品卖家Detlefsen说道。 IRS让中国卖家缴🤔税，某种程度上也是对美国卖家诉求的回应。 合规成为“必👏选项” 美国卖家对中国卖家的不满，远不止税收。 🔥他们指责，小额免税政策使中国卖家每年避开数十亿美元的税款；部⭐分中国商家千方百计规避亚马逊的责任保险要求；更有一些卖家采取🙄不正当竞争手段，如发布虚假负面评论或其他恶意行为，以削弱竞争😎对手、扩大自身优势。 为此，美国卖家也提出了一系列改革😂建议：取消800美元以下跨境小额免税政策、强制外国卖家注册美😀国实体并缴纳所得税、指定在美责任人、提供百万美元级别的产品责😀任保险，以及要求平台明确显示卖家国籍、关税及质检信息等。 😊 目前来看，一些诉求正在变为现实。针对中国的800美元以下💯小额免税政策已被正式废除，且几乎不可能恢复。7月30日，特朗👏普更签署行政令，宣布终止对全球所有国家的小额免税待遇。 😘 有卖家对品牌工厂表示：“美国各种关税、销售税可能会一视同仁🚀，未来只有合法合规才能生存下去。” 从大环境也不难看出🤗，跨境电商合规已步入“精细化管理”时代，“合规”正在成为所有🤯卖家无法回避的生死命题。 美国海关的查验越发严苛，处罚😊也越来越重。近期美国海关及边境保护局（CBP）宣布，通过《执😡行与保护法案》（EAPA）查处了超过4亿美元的未缴关税。最大😘一宗案件涉及23家美国进口商和一个由中国公司组成的交易网络，🤩该网络通过印尼、韩国和越南转运货物至美国，逃避关税超过2.5🎉亿美元。 为此，CBP还发布了一项新规：自2025年8😴月25日起，洛杉矶/长滩港口的整柜货物如被抽中查验，必须由查😢验场（CES）指定卡车公司运输，报关行及进口商不得自行选择承⭐运车辆。 据一位物流人士透露，错误的HTS编码、低报价🤯值、模糊原产地声明，甚至潜在强迫劳动嫌疑，都可能引发包裹扣押🤗、罚款或长期审查。这种合规压力要求卖家从产品到报关的每一环都🥳必须透明、清晰。 平台也在积极加强合规约束。不少亚马逊😁卖家就因产品合规问题遭遇Listing下架、账户封禁甚至高额⭐罚款。如一家销售可降解餐具的卖家，就因环保声明缺乏有力的第三😁方证明，导a致页面受限，流量暴跌，最终货物积压滞销，损失惨重😆。 而从今年3月开始，Temu也启动了大范围资质审核，🙄要求店铺提供真实营业执照、税号、法人证件，完成人脸识别视频认⭐证，使用纯净IP并承诺一个月质保。一旦信息不符，立即进入黑名😀单，商品禁止销售与补货。 可以说，跨境电商“野蛮生长”😢的时代，已经终结。行业正迈入一个拼合规、效率、品牌和精细化运😆营的新阶段。只有那些能快速适应规则、主动拥抱变化、敢于在合规🔥与品牌上投入的卖家，才能在未来激烈竞争中站稳脚跟。 合😍规，不再是“可选项”，而是“生存的必选项”。这一切，也在深刻😎重塑整个行业生态。每一位卖家，都必须学会面对和适应。返回搜狐💯，查看更多

北京市:市辖区:(东城区、西城区、朝阳区、丰台区、石景山区、海淀区、门头沟区、房山区、通州区、顺义区、昌平区、大兴区、怀柔区、平谷区、密云区、延庆区)

天津市:市辖区:(和平区、河东区、河西区、南开区、河北区、红桥区、东丽区、西青区、津南区、北辰区、武清区、宝坻区、滨海新区、宁河区、静海区、蓟州区)

河北省:石家庄市:(长安区、桥西区、新华区、井陉矿区、裕华区、藁城区、鹿泉区、栾城区、井陉县、正定县、行唐县、灵寿县、高邑县、深泽县、赞皇县、无极县、平山县、元氏县、赵县、石家庄高新技术产业开发区、石家庄循环化工园区、辛集市、晋州市、新乐市)

唐山市:(路南区、路北区、古冶区、开平区、丰南区、丰润区、曹妃甸区、滦南县、乐亭县、迁西县、玉田县、河北唐山芦台经济开发区、唐山市汉沽管理区、唐山高新技术产业开发区、河北唐山海港经济开发区、遵化市、迁安市、滦州市)

秦皇岛市:(海港区、山海关区、北戴河区、抚宁区、青龙满族自治县、昌黎县、卢龙县、秦皇岛市经济技术开发区、北戴河新区)

邯郸市:(邯山区、丛台区、复兴区、峰峰矿区、肥乡区、永年区、临漳县、成安县、大名县、涉县、磁县、邱县、鸡泽县、广平县、馆陶县、魏县、曲周县、邯郸经济技术开发区、邯郸冀南新区、武安市)

邢台市:(襄都区、信都区、任泽区、南和区、临城县、内丘县、柏乡县、隆尧县、宁晋县、巨鹿县、新河县、广宗县、平乡县、威县、清河县、临西县、河北邢台经济开发区、南宫市、沙河市)

保定市:(竞秀区、莲池区、满城区、清苑区、徐水区、涞水县、阜平县、定兴县、唐县、高阳县、容城县、涞源县、望都县、安新县、易县、曲阳县、蠡县、顺平县、博野县、雄县、保定高新技术产业开发区、保定白沟新城、涿州市、定州市、安国市、高碑店市)

张家口市:(桥东区、桥西区、宣化区、下花园区、万全区、崇礼区、张北县、康保县、沽源县、尚义县、蔚县、阳原县、怀安县、怀来县、涿鹿县、赤城县、张家口经济开发区、张家口市察北管理区、张家口市塞北管理区)

承德市:(双桥区、双滦区、鹰手营子矿区、承德县、兴隆县、滦平县、隆化县、丰宁满族自治县、宽城满族自治县、围场满族蒙古族自治县、承德高新技术产业开发区、平泉市)

沧州市:(新华区、运河区、沧县、青县、东光县、海兴县、盐山县、肃宁县、南皮县、吴桥县、献县、孟村回族自治县、河北沧州经济开发区、沧州高新技术产业开发区、沧州渤海新区、泊头市、任丘市、黄骅市、河间市)

来自中国的两家科技巨头正在巴西“大打出手”。近期，美团与滴滴😆在当地的外卖市场竞争中实施了一系列颇具针对性的商业行动。 😁 二者的市场竞争已迅速蔓延至法庭。8月14日，美团旗下国际🙌外卖品牌Keeta在巴西最大城市圣保罗对滴滴旗下的99Foo😊d提起诉讼，指控该平台违反巴西竞争法。Keeta声称99Fo❤️od动用约9亿雷亚尔（约合1.65亿美元）与餐厅签署排他性协😆议，这些协议禁止餐厅在合同期内与Keeta合作。而且，相关协😘议并未限制餐厅与巴西本土外卖龙头iFood的合作——该平台控😡制着该国约80%的市场份额。 Keeta在声明中表示：🙌“此类条款明显旨在阻挠Keeta进入巴西市场、限制竞争并抑制⭐创新。”这种“二选一”的做法标志着两家中国巨头间的紧张关系来🤗到了新的高度。滴滴旗下的99Food于上个月在巴西上线，并投😎入10亿雷亚尔开拓市场。据报道，小型餐厅可获得数十万雷亚尔的😢前期激励，大型连锁餐厅可获得的金额更是高达1300万雷亚尔。😢 此次法律冲突之前，双方曾就“关键词广告营销”对簿公堂🔥。8月，圣保罗法院对99Food发出禁令，要求其停止购买“K😴eeta”相关的谷歌关键词及操纵搜索结果。法院认定该行为误导🤯消费者并分流美团旗下应用的流量。根据判决，如果99Food不🥳遵守规定，将面临每日2万雷亚尔（约3640美元）的罚款。 👏 数日后诉讼升级。8月19日，99Food起诉Keeta，🤔声称其应用商标颜色（黄色）与99Food品牌标识过于相似。该❤️案出现多次反转，99Food先后提出又撤回投诉。最新的法院判😂决驳回了99Food的要求，给予该公司单方面撤销诉讼的选择权😍，这实质上意味着承认败诉。 在这场法庭之争的背后，巴西😂已成为中国投资的重要目标。根据巴中企业家委员会（CEBC）的😀研究，2024年中国对巴西直接投资超42亿美元，较2023年🙄翻倍增长。这一增长也反映出投资领域从传统能源项目向电动汽车、😆科技和外卖等新兴领域的多元化趋势。 巴西工业发展、创新🌟、贸易与服务部长乌亚雷斯·莫雷拉（Uallace Morei👏ra）表示：“中国企业的到来很好，他们将与巴西工业领域的其他😅公司展开竞争。我们需要这些投资来发展巴西的供应链。” 😡然而，部分在巴西的中资企业仍从中国进口零部件进行最终组装（尤🎉其在电动汽车领域），限制了当地的就业岗位增长和供应链发展。 😉 中国投资的增长也映射出地缘政治的转变。中美贸易战抑制了🥳中国的在美投资，中资企业由此加速转向巴西等发展中市场。CEB😅C研究报告主笔图利奥·卡列洛（Tulio Cariello）🎉指出，去年中国对美投资总额仅22亿美元，较往年大幅下降，而巴🎉西目前已成为中国海外投资的第三大目的地，仅次于英国和匈牙利。😢 在巴西市场，滴滴于4月5日重启了99Food，将其与🥳本地网约车和数字支付服务整合。美团紧随其后于5月12日宣布，😡计划五年内投资10亿美元支持Keeta发展。相关规划明显给i😉Food带来了巨大压力，后者随即宣布了170亿雷亚尔（31亿🤔美元）的投资计划以维持主导地位。 99Food的“二选🤯一”合同加上对战略合作餐厅的前期激励，构成了阻挠美团入场的高😴风险赌注。行业消息人士透露，已有超100家连锁餐厅接到邀约，🤩独家协议总金额约达9亿雷亚尔。 当地市场分析师表示：“👏现金激励本质上是保障市场份额的防御措施，但这也引发了巴西竞争🎉法层面的严重问题，特别是当排他性条款明显针对某个新进入者时。🤗” 展开全文 专家警告称，中企在海外这种激进的零🌟和竞争存在更广泛风险。行业观察人士也分析认为，此类做法不仅违😍反竞争法，更可能损害中国的国际品牌声誉。 摩根士丹利2👏024年全球在线外卖报告指出，全球主流外卖平台运营利润率极低❤️——平均净利润率仅2.2%。在此背景下，99Food两个月内😀耗资9亿雷亚尔封锁中国同行竞争者极不合理。报告强调：“在这种🔥低利润业务中，投资实际上无法通过正常运营收回成本。这是一场违🚀反商业逻辑与道德规范的破坏性消耗战。” 长期来看，还有❤️远比利润流失更严重的后果。有分析人士警告称，一旦被贴上“内卷😢”标签，所有出海中企都可能面临更严格的审查、更低的信任度和更⭐严峻的商业环境。巴西媒体曾多次报道中企使用排他协议，并指出滴😘滴的做法破坏了中国企业作为创新合作者的形象。此类行为可能引发😂中国海外品牌的集体声誉危机。 行业专家强调，中企在全球⭐扩张时需加强道德实践和自律。否则外界就会愈发认为中国企业的发😡展是依赖低成本、激进和排他性策略，而非创新与合作。 巴👍西外卖市场高度集中。根据巴西酒吧与餐厅协会（Abrasel）🤗和巴西小微企业支持服务局（Sebrae）的联合调查，iFoo🤗d控制着约80%的市场份额，Rappi以9%位居第二，其他所😘有参与者的总和占比还不足3%。 近年来监管机构也日益关😍注如何遏制反竞争行为。2023年，巴西经济保护行政委员会（C😉ade）禁止iFood与运营超30家门店的连锁餐厅签署独家合🤩同。这些规则旨在防止反竞争行为，确保市场公平准入，特别是对滴😁滴、美团等新进入者。 滴滴和美团均在巴西投入重金。滴滴⭐对99Food的10亿雷亚尔投资标志着其开展了快速再入局的策🚀略，而美团的Keeta则在大量资金支持下划定了多年的增长轨迹😢。来自哥伦比亚的竞争对手Rappi也在加大投资力度，承诺未来😁三年投入14亿雷亚尔。 巴西市场的潜力不仅在于消费需求🚀，还在于与物流、数字支付和云服务的潜在协同效应。分析人士认为😜，两个资金雄厚的中企入局者可以加速创新、提升效率，并通过更优🤯质的服务和促销让消费者受益。 尽管资本不断涌入，但中企🥳在巴西仍面临结构性挑战。高供应链成本、复杂得税收制度、劳动法😎规以及常常显得不透明的本地商业惯例使运营执行困难重重。例如今🤔年初，当地检察官宣称在拯救了当地工厂163名涉嫌遭受奴役（企😅业否认该指控）的工人后，起诉了中国汽车制造商比亚迪。 👏莫雷拉表示：“在巴西经商与中国截然不同，法律和监管环境更严格👏，企业需要去适应。” 美团与滴滴不断升级的纠纷凸显了进😎入新兴市场的高风险性。关于排他合同、关键词广告和品牌的法律对💯抗可能为未来的外国进入者设定先例。同时，中国的巨额投资覆盖外🥳卖、电动汽车和科技项目，也凸显了巴西作为全球资本部署枢纽日益😍增长的重要性。 对巴西消费者而言，竞争可能转化为更优价😉格、更快配送和更多创新。对企业自身而言，这是对战略规划、合规😡性和运营敏捷性的考验。 未来一段时间，观察人士预计两家👍中国巨头将在法庭和市场展开进一步对抗。随着数十亿雷亚尔的利益🤯博弈和监管审查的加强，巴西外卖行业正进入高风险、高压力的发展😊阶段。 分析人士认为，任何能够平衡激进扩张与合规性及市😀场适应性的企业都可能成为主导者。与此同时，iFood等本地“😎老牌玩家”和Rappi等“新贵”将继续捍卫市场份额，形成定义🔥巴西数字经济下一篇章的动态竞争格局。 滴滴与美团在巴西😜持续的法律和商业斗争说明了国际扩张的复杂性，尤其在高度集中和🎉受监管的市场。虽然中国投资涌入带来了增长、创新和面向消费者的😡福利承诺，但也对治理、市场道德和竞争法则形成了挑战。 🎉出海中国企业必须谨慎考虑运营战略和品牌声誉。“二选一”策略等🚀竞争风险可能削弱中国品牌的集体形象，引发更严格的审查、降低信😆任度，并导致所有的未来进入者都面临更艰难的商业环境。道德、合🙄作和理性扩张不仅是商业伦理要求，更是实现可持续的国际增长的必🤗要条件。（本文首发于巴伦中文网，作者｜馨月） 更多对全🌟球市场、跨国公司和中国经济的深度分析与独家洞察，欢迎访问返回😂搜狐，查看更多