文 | 品牌工厂BrandsFactory 文 | 品🥳牌工厂BrandsFactory 当跨境卖家还在为关税😡问题焦头烂额，又一记税务“重拳”正在逼近：所有来自美国的收入😍，都可能要严格按规定缴纳联邦所得税。 根据美国国税局（⭐IRS）公告，任何外国公司或个人，只要在美国开展“贸易或业务😡”（USTB），其相关收入即可被认定为ECI（有效关联收入）🚀。而被贴上ECI标签，即有缴纳美国所得税的义务。 让人🙌警觉的是，亚马逊FBA、第三方海外仓以及自营仓模式，都有可能🥳被IRS划入USTB范畴。这意味着，大量中国卖家正站在被征税😉的边缘。 对本就利润微薄的跨境卖家来说，这无疑是“雪上👏加霜”。消息传出，不少卖家惊出一身冷汗，急切追问消息是否属实🙄？会不会大规模推行？ 品牌工厂就此咨询美国律所税务专家🎉，其表示此类税款确实存在，部分卖家也符合缴纳条件。只是跨境电🤔商税务流程复杂、核查难度高，过去监管较为宽松，导致很多卖家并😀未实际缴纳。 “不管以前大家交没交、现在有没有人说要交👍，都不用盲目跟风。跨境电商税务涉及多个专业领域，需要通过专业😀、复杂的流程来判断，不存在‘一刀切’的情况，也不会突然出现大😂幅变动，不必过度恐慌。”该专家补充道。 但空穴来风，未❤️必无因。一个明显的趋势是：跨境卖家面临的合规压力正在持续收紧😉，税务监管日趋严格。“合规”已经成为悬在每个卖家头上的达摩克😂利斯之剑。 有缴税义务，但被豁免了 “这个事情本🥳身不是新鲜事，只是最近关注度高了而已，但其实美国税务法规并没🤗有改动”，前述税务专家表示。 而到底要不要缴税？按照美🌟国税法规定，关键就看中国跨境卖家的业务，是否构成“贸易或业务😘”（USTB），从而使收入被认定为ECI。 目前美国税😘法并未对USTB做出精确定义，主要采用事实和情况分析，以及相😴关判例法来确定。按照IRS公告，只要商业活动符合“大量、持续🔥和定期”的特征，就可能被认定为USTB。 FBA模式下😜，卖家在美国存储库存、处理订单、安排配送和退换货……这些连续💯且实质的经营行为，都极容易被IRS认定为在美国从事“贸易或业😁务”。 更致命的是，卖家在使用FBA前签署的《FBA服🤔务协议》中，明确将亚马逊定位为“独立代理人”。而IRS指引规😘定，通过独立代理人开展业务，即构成USTB，相应收入必须申报⭐ECI。 也就是说，理论上只要IRS愿意，随时有权认定😍亚马逊FBA卖家的收入属于ECI，从而产生在美国缴纳所得税的🤔义务。 幸运的是，现实还存在一张关键的“护身符”——1😉984年签订的《美中所得税协定》。该协定明确规定：只有中国企😆业在美国构成“常设机构”（PE）时才需要缴税。 展开全😊文 因此，即便收入被认定为ECI，只要未构成PE，卖家⭐仍可申请豁免缴税。 那么，什么是PE？简单来说，就是企😅业在另一国设立的固定营业场所，并通过该场所开展业务、取得利润⭐。 税收协定正面列举了PE的具体形式，如办公室、工厂、😎持续6个月以上的建筑工地等；同时也明确了一些除外情况，例如通⭐过独立代理人开展业务不构成PE；纯用于存储、展示和配送的仓储🙌也不视为PE。 就目前主流的亚马逊FBA模式而言，大多⭐数卖家并不满足PE的认定条件，因此无需缴纳美国联邦所得税。 🌟 但值得注意的是，某些操作仍可能触发PE认定。税务专家指😜出：“如果卖家作为外国公司，在当地租用了仓库，或者在当地雇佣🔥了销售人员，那就涉及到 “有效经营场所”，可能构成PE了。”😢 “PE的定义在各国大致相同。目前多数小卖家还未达到这🎉个规模，只有达到一定业务量级，才会涉及 PE；而一旦构成 P😴E，就要申报缴纳 “有效关联收入（ECI）” 相关税款，逻辑😊就是这样。” 总结而言，跨境卖家是否需要缴税，第一步是😉判断是否构成ECI；若构成，则进一步分析是否构成PE。若同时😉满足ECI+PE，则需要申报联邦所得税；如果仅被认定为ECI😢但未形成PE，则可依据税收协定豁免缴税。 监管升级，E🚀CI不再是“糊涂账” 过去IRS没有对跨境卖家严格征税😘，难点在于不好准确区分哪些收入属于 “有效关联收入（ECI）⭐”。 前述税务专家解释：“申报ECI时，卖家要把与美国🤗当地业务相关的成本单独拆分出来做抵扣。这意味着，要把所有收入🙌和支出一条条分开，明确哪些属于美国业务、哪些属于中国内地业务🙄、哪些属于香港业务，拆分完毕才能申报。” 其举例道，比😢如卖家在中国大陆借了一笔贷款，这笔钱既用于香港的销售业务，又😴用于美国的库存采购和运营，那这笔贷款产生的利润该如何分摊到不😉同地区的业务中？这类成本拆分的税务问题极其复杂，专业服务成本😂也非常高。 但现在，情况正在发生改变。监管手段在不断升😘级，比如AI工具已能轻松处理海量税务数据；IRS还与第三方支😀付处理商密切合作，确保交易数据与申报收入相匹配。通过PayP😜al、Stripe或Venmo接收商业款项的卖家，若申报数据😎与平台记录不符，将很容易被标记。 目前，美国国税局已明😡确将数字销售列为2025年稽查重点，并扩大使用1099-K表👏格和数据分析来追踪漏报行为。1099-K表格用于报告各类在线😉支付收入，意味着依赖多个支付渠道或持续未申报的卖家将面临更高🌟风险。 税务解决公司Clear Start Tax发言😅人表示：“我们看到美国国税局处理网上收入的方式发生了重大转变🚀。过去被认为是低风险的副业收入，现在却成了关注的焦点。如果你🤔是一名电商卖家，并且还没有认真对待税务合规问题，那么今年是时😉候做出改变了。” 事实上，美国卖家在线收入的申报门槛正❤️逐年下降：此前销售额要达到2万美元才必须申报，2024年降为😍5000美元，2025年进一步降至2500美元，而到2026🤩年更是将降至600美元。 IRS对美国卖家尚且如此严格🥳，很难想象会对中国卖家视而不见。“现在都在加强这方面的监管，😀早晚都会规范起来。其实一直都有缴税义务，毕竟法律本身没有任何🥳变化，之前只是监管力度没跟上，没查到而已”，税务专家这样评价🌟。 美国想让中国卖家缴税甚至有些“迫不及待”。今年2月🎉，特朗普上任刚满一个月，就签署了《美国优先投资政策》备忘录，🥳其中一项关键议程，就是审查是否暂停或终止《美中税收协定》。一🔥旦协定终止，被认定为ECI的中国卖家将陷入双重征税困境。 🥳 简单算一笔账，就能明白美国为何如此积极：据Marketp😎lace Pulse数据，2024年中国卖家在亚马逊美国站销😘售额约2300亿美元，假设2025年达到2500亿美元。若按👍10%净利润和21%的所得税税率计算，税收总规模可能高达52😅.5亿美元。 此外，今年以来中美卖家之间的摩擦也在加剧😁。3月，一批美国顶级亚马逊卖家联合发起倡议，认为中国卖家受益😘于一系列税收和监管优势，包括无需缴纳美国所得税等，这损害了公🥳平竞争，呼吁政府出手干预。 “我并不是在提倡不公平的优🔥势，我只是在提倡公平的竞争环境”，该团体代表、前亚马逊员工现🌟保健品卖家Detlefsen说道。 IRS让中国卖家缴🤗税，某种程度上也是对美国卖家诉求的回应。 合规成为“必😊选项” 美国卖家对中国卖家的不满，远不止税收。 😴他们指责，小额免税政策使中国卖家每年避开数十亿美元的税款；部😁分中国商家千方百计规避亚马逊的责任保险要求；更有一些卖家采取🎉不正当竞争手段，如发布虚假负面评论或其他恶意行为，以削弱竞争😘对手、扩大自身优势。 为此，美国卖家也提出了一系列改革😉建议：取消800美元以下跨境小额免税政策、强制外国卖家注册美😍国实体并缴纳所得税、指定在美责任人、提供百万美元级别的产品责🤔任保险，以及要求平台明确显示卖家国籍、关税及质检信息等。 👏 目前来看，一些诉求正在变为现实。针对中国的800美元以下😢小额免税政策已被正式废除，且几乎不可能恢复。7月30日，特朗🔥普更签署行政令，宣布终止对全球所有国家的小额免税待遇。 🙄 有卖家对品牌工厂表示：“美国各种关税、销售税可能会一视同仁🚀，未来只有合法合规才能生存下去。” 从大环境也不难看出🤗，跨境电商合规已步入“精细化管理”时代，“合规”正在成为所有❤️卖家无法回避的生死命题。 美国海关的查验越发严苛，处罚🤯也越来越重。近期美国海关及边境保护局（CBP）宣布，通过《执😢行与保护法案》（EAPA）查处了超过4亿美元的未缴关税。最大🙄一宗案件涉及23家美国进口商和一个由中国公司组成的交易网络，🌟该网络通过印尼、韩国和越南转运货物至美国，逃避关税超过2.5😢亿美元。 为此，CBP还发布了一项新规：自2025年8😀月25日起，洛杉矶/长滩港口的整柜货物如被抽中查验，必须由查🤩验场（CES）指定卡车公司运输，报关行及进口商不得自行选择承🤗运车辆。 据一位物流人士透露，错误的HTS编码、低报价😂值、模糊原产地声明，甚至潜在强迫劳动嫌疑，都可能引发包裹扣押😆、罚款或长期审查。这种合规压力要求卖家从产品到报关的每一环都😂必须透明、清晰。 平台也在积极加强合规约束。不少亚马逊🌟卖家就因产品合规问题遭遇Listing下架、账户封禁甚至高额🤔罚款。如一家销售可降解餐具的卖家，就因环保声明缺乏有力的第三❤️方证明，导a致页面受限，流量暴跌，最终货物积压滞销，损失惨重🤔。 而从今年3月开始，Temu也启动了大范围资质审核，👏要求店铺提供真实营业执照、税号、法人证件，完成人脸识别视频认🔥证，使用纯净IP并承诺一个月质保。一旦信息不符，立即进入黑名😂单，商品禁止销售与补货。 可以说，跨境电商“野蛮生长”😎的时代，已经终结。行业正迈入一个拼合规、效率、品牌和精细化运🚀营的新阶段。只有那些能快速适应规则、主动拥抱变化、敢于在合规🎉与品牌上投入的卖家，才能在未来激烈竞争中站稳脚跟。 合🥳规，不再是“可选项”，而是“生存的必选项”。这一切，也在深刻😅重塑整个行业生态。每一位卖家，都必须学会面对和适应。返回搜狐🥳，查看更多

北京市:市辖区:(东城区、西城区、朝阳区、丰台区、石景山区、海淀区、门头沟区、房山区、通州区、顺义区、昌平区、大兴区、怀柔区、平谷区、密云区、延庆区)

天津市:市辖区:(和平区、河东区、河西区、南开区、河北区、红桥区、东丽区、西青区、津南区、北辰区、武清区、宝坻区、滨海新区、宁河区、静海区、蓟州区)

河北省:石家庄市:(长安区、桥西区、新华区、井陉矿区、裕华区、藁城区、鹿泉区、栾城区、井陉县、正定县、行唐县、灵寿县、高邑县、深泽县、赞皇县、无极县、平山县、元氏县、赵县、石家庄高新技术产业开发区、石家庄循环化工园区、辛集市、晋州市、新乐市)

唐山市:(路南区、路北区、古冶区、开平区、丰南区、丰润区、曹妃甸区、滦南县、乐亭县、迁西县、玉田县、河北唐山芦台经济开发区、唐山市汉沽管理区、唐山高新技术产业开发区、河北唐山海港经济开发区、遵化市、迁安市、滦州市)

秦皇岛市:(海港区、山海关区、北戴河区、抚宁区、青龙满族自治县、昌黎县、卢龙县、秦皇岛市经济技术开发区、北戴河新区)

邯郸市:(邯山区、丛台区、复兴区、峰峰矿区、肥乡区、永年区、临漳县、成安县、大名县、涉县、磁县、邱县、鸡泽县、广平县、馆陶县、魏县、曲周县、邯郸经济技术开发区、邯郸冀南新区、武安市)

邢台市:(襄都区、信都区、任泽区、南和区、临城县、内丘县、柏乡县、隆尧县、宁晋县、巨鹿县、新河县、广宗县、平乡县、威县、清河县、临西县、河北邢台经济开发区、南宫市、沙河市)

保定市:(竞秀区、莲池区、满城区、清苑区、徐水区、涞水县、阜平县、定兴县、唐县、高阳县、容城县、涞源县、望都县、安新县、易县、曲阳县、蠡县、顺平县、博野县、雄县、保定高新技术产业开发区、保定白沟新城、涿州市、定州市、安国市、高碑店市)

张家口市:(桥东区、桥西区、宣化区、下花园区、万全区、崇礼区、张北县、康保县、沽源县、尚义县、蔚县、阳原县、怀安县、怀来县、涿鹿县、赤城县、张家口经济开发区、张家口市察北管理区、张家口市塞北管理区)

承德市:(双桥区、双滦区、鹰手营子矿区、承德县、兴隆县、滦平县、隆化县、丰宁满族自治县、宽城满族自治县、围场满族蒙古族自治县、承德高新技术产业开发区、平泉市)

沧州市:(新华区、运河区、沧县、青县、东光县、海兴县、盐山县、肃宁县、南皮县、吴桥县、献县、孟村回族自治县、河北沧州经济开发区、沧州高新技术产业开发区、沧州渤海新区、泊头市、任丘市、黄骅市、河间市)

文：凯风 来源：国民经略 撤县并省，全面落地。 👍 一夜之间，越南全国63个省市精简为34个省级单位，62😴8个县级行政机构被整体撤销，1万多个乡级单位合并为3321个👍。 这场被越南称为“重整江山”的史上最大行政改革，自去😁年10月启动，仅8个月时间就已尘埃落定。 受此影响，越😜南短期将裁撤近10万个“铁饭碗”，长期则有25万个行政、事业💯编制受波及，而越南只有1亿人口。 15年免费义务教育；🥳与美国率先达成关税协议，同时宣布加入金砖伙伴国…… 动🚀作一个接一个，给人以“时不我待”的紧迫感，越南为何这么急？ 🥳 01 撤县并省，力度有多大？ 行政区划改革🔥，涉及重重利益调整，放在任何一个地方都历来不易。 越南🤩靠着“8年战略准备，8个月快速实施”成功落地，速度之快、力度💯之大、动作之猛令外界瞠目。 经过这轮改革，越南县级行政🌟单位不复存在，地方行政体系从“省-县-乡”三级制变成“省-乡❤️”两级制。 越南面积约33万平方公里，与云南省相差无几😘；人口超过1亿人，与河南省基本相当。 然而，一个中国省⭐份的体量，此前却划出了63个省级行政区，又下设县、乡，叠床架😡屋，极尽臃肿。 越南没有地级市，但由于体量不大，改革前😴的“省”相当于我们的地级市，改革后的“省-乡”类似于我们的“👏市-乡”。 撤并近半省级单位，直接砍掉“县”一级，削减😡70%左右基层单位，动作不可谓不大。 任何机构改革，首🌟当其冲的自然是“铁饭碗”，而刀刃向内，又是最难的。 改🥳革前越南公务员约250 万，此次改革短期影响10万人、长期影😎响25万人，相当于砍掉4%-10%的编制。 削减铁饭碗😜，效果立竿见影。越南官方预计，2026年至2030年将节省资🚀金超过190万亿越南盾（约500亿人民币）。 对于越南😅来说，减轻财政负担只是一方面。 精简行政层级，让改革轻🚀装上阵，激发市场活力，才是更关键的。 02 越南👏的行政体系，与中国有何区别？ 同为社会主义国家，同属儒⭐家文化圈，且历史上作为中国的一员，越南地方行政体系与中国有诸😉多相似之处。 越南不设地级市，最近又取消了县，与我国行😉政区划有了分野，但在省级层面，仍有高度的相似性。 越南❤️改革之后形成34个省，而我国拥有34个省级行政区，究竟是致敬❤️还是巧合，不得而知。 有意思的是，越南同样设有直辖市，🚀34个省中，共有6个直辖市，既有首都河内，也有经济重镇胡志明😊市。 河内、胡志明市之于越南，类似北京、上海之于中国，😂堪称越南版的一线城市。 作为越南经济第一大市，胡志明市👏常住人口约1400万人，2024年GDP为697亿美元（约5🚀000亿人民币），占越南全国15%左右。 目前，越南正😢在策划连通河内与胡志明市的，官方曾多次向京沪高铁取经，并非偶👍然。 更有意思的是，在这场大刀阔斧的撤省改革中，越南采😎取了“留名不留驻”的平衡术：两省合并，以一省为省名，省会则设👏在另一省。 老街省和安沛省合并为老街省，省会设在安沛；🎉太平省和兴安省合并为兴安省，省会设在兴安；西宁省和隆安省合并😜为西宁省，省会设在隆安…… 一般而言，无论是省域合并还😉是城市合并，只要是强弱结合，强者通吃就是常态。 历史上🤗江苏、安徽合并为江南省，省府一直放在南京，后来即使两省分治，😢安徽布政使司仍长期在南京办公。 折中式命名，自然是为了😡改革顺利推进。 对此，越南官方媒体越通社直言不讳，不要😢过于纠结“省名不见了”、“县没了”、“我们乡被合并了”，应当🤯超越“地方情结”，将国家利益置于家乡情结之上。 03 😉 越南改革为何这么急？ 刚刚过去的上半年，越南GD😁P增速为7.52%，创15年新高，增速位居亚洲国家最前列。 🤯 今年以来，关税战反复折腾，地缘动乱惊扰不绝，全球经济面😢临巨大的不确定性，对于以外贸为最大支柱的新兴国家来说，殊为不😴易。 面向未来，越南颇具雄心壮志，提出2030年跻身中🙌等收入国家，2045年跻身高收入国家。 要知道，就是中😉国，也是在改革开放第20个年头，1998年才晋级中等收入国家🙄，如今仍未跨过高收入国家门槛。 越南一直以“下一个中国😀”自诩，但目标不无好高骛远之嫌，但也凸显了“时不我待”之心。😎 越南之所以着急，是因为全球化红利期、人口红利黄金期、🙌产业转移机遇期，都在快速消退。 全球化的红利期正在远去🤗，国际经贸冲突、地方保护主义乃至局部战争不绝于耳，外贸早已没👍了先前的和平环境。 雪上加霜的是，越南人口红利的黄金期😴只剩下10多年时间，再不抓紧就来不及了。 为此，今年6🤔月，越南全面取消计划生育、推行15年免费教育，试图在人口滑坡😴之前托住生育大局。 更大的挑战在于，以人工智能为核心的😅第四次科技革命已经到来，正在重塑全球产业结构、重构世界经济格🥳局，后发国家显然首当其冲。 过去几十年来，亚洲国家靠着😴雁阵式的产业梯度转移先后脱颖而出，而驱动全球产业转移的核心要😡素在于成本，尤其是低廉的劳动力成本，或者说“人口红利”。 🔥 然而，人工智能突飞猛进，一旦“机器换人”取得全面突破，发😍展中国家唯一能借重的成本优势将不复存在。返回搜狐，查看更多